Саме з цими питаннями до мене звернулось ТОВ, яке планує новорічний корпоратив та подарунки дітям працівників.

І ми зробили все так, щоб:✔ і свято було,✔ і працівники задоволені,✔ і податкові не мали жодних претензій.

🎁 1. Яка ситуація у клієнта

ТОВ планує:

• провести корпоратив для колективу

• придбати подарунки дітям працівників до Дня Святого Миколая

• зробити новорічні солодкі набори

• закупити сувеніри до Різдва

  
  

Керівник запитав:

Класичний страх роботодавця перед “додатковими благами”.

Я взяла кейс у роботу.

🎯 2. На що ми опираємося (законодавчо)

📌 ПКУ, п. 165.1.39 Не включаються до оподатковуваного доходу подарунки, вартість яких не перевищує 25% однієї мінзарплати (у 2025 році — приблизно 8 000 грн × 25% = до 2 000 грн).

📌 ПКУ, п. 170.7.3 Матеріальні цінності дітям працівників у межах встановленого ліміту — без оподаткування.

📌 ЗУ “Про охорону дитинства” Дозволяє підприємствам надавати допомогу сім’ям із дітьми.

📌 П(С)БО 16 “Витрати” Подарунки до свят можуть бути віднесені до витрат на соціальні заходи або до витрат діяльності підприємства (в залежності від політики).

📌 Листи ДПС щодо новорічних подарунків (узагальнені позиції)ДПС підтверджує: подарунки дітям — не додаткове благо, якщо оформлено правильно.

🛠 3. Що ми зробили практично

✔ 1. Склали наказ по підприємству

У наказі зазначили:

• свята: Миколая, Новий рік, Різдво

• категорію дітей (вікову)

• вид подарунків

• відповідальних за закупівлю

• ліміт вартості

✔ 2. Затвердили списки дітей працівників

Це важливо для підтвердження обґрунтованості витрат.

✔ 3. Закупили подарунки в межах нормативної вартості

Вартість кожного подарунку — до 2 000 грн, що дає:

❌ 0 грн ПДФО❌ 0 грн ВЗ❌ 0 грн ЄСВ❌ не вважається додатковим благом❌ не збільшує зарплатні податки

✔ 100% законно

✔ повністю за рахунок підприємства

✔ 4. Оформили первинку

— рахунок— видаткова накладна— акт— кошторис заходу

✔ 5. Корпоратив

Організували:

• оренду зали

• кейтеринг

• святкову програму

• ведучого

Це віднесли на витрати підприємства (витрати на персонал, мотиваційні та соціальні заходи).

Корпоратив — НЕ оподатковується як дохід працівника, оскільки це неперсоніфікований дохід працівників та є наказ та підтвердні документи.

✔ 6. Подарунки працівникам (сувеніри)

Тут ми витримали вартість, щоб уникнути оподаткування.

🎉 4. Результат

Через 3 дні після звернення:

✔ усі подарунки закуплені✔ усі документи оформлені✔ все в межах законодавства✔ 0 грн податків додатково✔ корпоратив проведено правильно✔ працівники — щасливі✔ керівник — спокійний✔ ДПС — не має питань

А головне — я зняла з керівника страх:“А раптом це оподатковується?”

Бо ні, якщо робити з головою.

❤️ Висновок

Подарунки — це не проблема і не ризик.Це — правильний соціальний жест з боку роботодавця.

А бухгалтер — це та людина, яка зробить свято не тільки дітям працівників, а й самим працівникам… бо без податків — у всіх гарний настрій 🎄✨

All Income — бухгалтер, який поруч.