🟥 1. Чому “сертифікат” — це проблема для ФОПа на ЄП?

З погляду клієнта все просто: заплатив за сертифікат → подарував → отримав послугу.

А з погляду законодавства все працює інакше.

ФОП на єдиному податку має право проводити розрахунки тільки в грошовій формі.

(п. 291.6 ПКУ)

А що відбувається, коли людина приходить до салону і “платить” сертифікатом?

• гроші ФОП не отримує

• послугу надає

• натомість отримує документ (сертифікат), а не оплату

• відбувається негрошовий розрахунок

А це пряме порушення умов спрощеної системи.

Тобто:

❗ Продати сертифікат можна.

❗ А от прийняти його як форму оплати — вже не можна.

Ось у чому головна пастка.

🟦 2. Кейс із моєї практики: ідеальна модель роботи, яку ми впровадили

До мене звернувся салон краси, який роками продавав подарункові сертифікати номіналом 300–1500 грн.

Схема була класична:

• без зазначення імені

• лише сума та термін дії

• клієнт приносив картку й отримував послугу

• ФОП працював на ЄП

• усі розрахунки велися готівкою або терміналом

На перший погляд — усе добре.На погляд Податкової — ні.

Після аудиту ми з командою виявили, що:

• у момент надання послуги відбувався негрошовий розрахунок

• сертифікат виконував роль засобу платежу

• діяльність виходила за межі дозволених для ЄП

• при перевірці це могло коштувати позбавлення статусу єдинника

Потрібно було вирішити проблему так, щоб:

✔ бізнес продовжив продавати подарункові картки

✔ клієнти не відчули змін

✔ ФОП працював законно

Ми знайшли рішення.

🟢 3. Законний варіант, який повністю знімає ризики

Ми змінили лише одну річ — юридичну природу документа.

Сертифікат перестав бути “платіжним засобом”.Він став підтвердженням передоплати.

✔ Розрахунок відбувається ТІЛЬКИ грошима — у момент придбання картки

✔ Сертифікат — це не платіж

✔ У момент надання послуги розрахунку більше не відбувається

✔ У чек РРО/ПРРО потрапляє саме “передоплата за послугу”

✔ Клієнт несе картку лише як підтвердження оплаченого права

Ключова фраза, яку ми нанесли на картку:

Ці сім слів знімають абсолютно всі ризики.

🟧 4. Але тут виникає питання…

А що робити, якщо:

• сума на картці змінюється?

• послуга подорожчала?

• клієнт хоче використовувати картку частинами?

• передоплату внесла одна людина, а скористалася інша?

• є повернення передоплати?

• клієнт загубив картку?

Ось тут починається та сама частина, яку ми опрацьовуємо в індивідуальному аудиті.

Бо кожен випадок має свої нюанси, і універсальної формули для всіх ФОПів — не існує.

⭐ Висновок

Подарункові сертифікати у класичному вигляді —заборонені для ФОП на єдиному податку,але легальна модель все ж є:

✔ передоплата

✔ документ-підтвердження

✔ правильна фраза на картці

✔ правильний чек

✔ правильно налаштований процес

Бізнес працює.Клієнти задоволені.Податкова не має претензій.

All income - бухгалтер, який поруч