1. Ліміти для ФОП у 2025 році (актуальні й офіційні)

Ці ліміти вже затверджені в Податковому кодексі та індексаціях:

✅ 1 група — 1 336 000 грн

✅ 2 група — 6 672 000 грн

✅ 3 група — 9 336 000 грн

Це — максимально дозволений оборот, після якого настають автоматичні наслідки, незалежні від бажання ФОПа.

2. Що відбувається, якщо підприємець робить переліміт?

1 група → перехід на вищу групу оподаткування - 2 або 3 або загальна

2 група → перехід на 3 групу або загальну систему

3 група → перехід на загальну систему

Це найнебажаніший варіант, бо він тягне:

• ПДФО 18%

• ВЗ 5%

• обов’язкову первинку

• книгу обліку доходів та витрат

• касову дисципліну

3. ПДВ — прихована пастка для багатьох

ФОП має обов’язково зареєструватися платником ПДВ, якщо:

👉 загальний оборот за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн

(п. 181.1 ПКУ)

⚠ Тобто: Якщо відбувся переліміт і ви переходите на загальну систему оподаткування то обов'язкова реєстрація платником ПДВ гарантована

4. Кейс із моєї практики

ФОП на 3 групі (5%) жив спокійно, впевнений, що у нього “в запасі ще пару сотень тисяч”.

Коли він звернувся до мене на аудит обігу:

📌 до ліміту групи залишалось 54 000 грн, й …📌 за останні 12 місяців оборот , звичайно, був більше 1 000 000 грн.

Це означало:

• ризик переходу на загальну систему, якщо клієнт продовжить отримувати оплату

• реєстрація платником ПДВ після переходу на загальну групу

Що ми зробили:

✨ розподілили оплату між кварталами тим самим перенесши частину надходжень на січень✨ скоригували графік виставлення рахунків✨ оформили додаткові угоди з клієнтами

У результаті —ФОП залишається на 3 групі без ПДВ і без штрафів.

5. Як правильно контролювати свій оборот?

✔ Порада №1: Перевіряйте обіг мінімум раз на місяць

Не чекайте 31 грудня.

✔ Порада №2: У жовтні проводьте повний аудит

Саме тоді вже видно загальну картину.

✔ Порада №3: Перевіряйте не тільки груповий ліміт, а й

оборот за останні 12 місяців — це впливає на ПДВ.

✔ Порада №4: Плануйте платежі

Якщо ви працюєте по передоплатах — графік можна коригувати.

6. Типові помилки, які я бачу у ФОП кожного року

❌ Плутають “обіг за рік” та “обіг за останні 12 місяців”❌ Перенесли оплату на кінець року — переліміт❌ Прийняли аванс, який зіпсував лиміт❌ Не контролюють оплати в валюті❌ Працюють через особисті картки ❌ Не підраховують комісії платіжних систем

Висновок

Контроль обігу — це не річний підсумок.Це щомісячна процедура, яка рятує підприємця від:

• зайвих податків

• переходу на загальну систему

• реєстрації ПДВ

• штрафів

• блокувань рахунків

All Income — бухгалтер, який поруч.